Налоговые вычеты при продаже различного имущества

Все граждане Российской Федерации, получившие за определенный налоговый период какие-либо доходы, обязаны предоставить налоговую декларацию на эти доходы. К доходам, облагаемым налогом, также относятся и доходы, полученные от продажи различного вида имущества. К такому имуществу относятся дома, квартиры и комнаты в них, земельные участки, садовые и дачные участки и домики, находящиеся на этих участках, а так же гаражи, павильоны, контейнеры, и, конечно, машины. Кроме того к такому имуществу причисляют и нежилые помещения в виде офисов.  Лица, получившие за определенный период такие доходы, должны предоставить декларацию. Сумма дохода, полученного  по договору продажи какого-либо имущества, определяется из стоимости проданного имущества, обозначенной в этом договоре.

Однако при начислении налогов на доходы от проданного имущества налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты.  Предоставить его могут налоговые органы на основании письменного заявления налогоплательщика. К заявлению должны быть приложены соответствующие документы, в которых указан срок владения имуществом и размер расходов, произведенных  в связи с реализацией этого имущества, потому что размер имущественного налогового вычета зависит от того, как долго находилось то или иное проданное имущество в собственности владельца. Если  объект имущества находился в собственности налогоплательщика меньше чем три года, то налоговый вычет имеет предел  125 тыс. руб. за каждый объект. Однако не зависимо от того сколько объектов за определенный налоговый период было продано, предельная сумма вычета может составлять не более 250 тыс. руб. за один период.

Документы, необходимые для подтверждения  права на налоговый вычет при продаже различного имущества:

  • письменное заявление налогоплательщика;
  • налоговая декларация на доходы налогоплательщика за определенный период по форме  НДФЛ;
  • копии документов, подтверждающих сумму доходов от продажи;
  • копии документов, подтверждающих произведенные расходы, в виде оплаты договора купли-продажи, кассовых ордеров, чеков, банковских выписок.

Заявление и сопутствующие документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика.

В случае, если было продано имущество, бывшее в собственности налогоплательщика более трех лет, то эти доходы налогом облагаться не будут. Это же касается и автомобилей. Если проданный автомобиль был зарегистрирован на налогоплательщике до снятия с учета в течение трех лет, то и в этом случае доход от продажи будет освобожден от обложения налогом. При этом налогоплательщик не обязан подавать на такие доходы декларацию.

 Если проданное имущество находилось в  долевой собственности, то размер налогового вычета  будет распределен  между совладельцами проданного  имущества согласно  их доле, или  по договорённости. Это касается только того случая, когда  недвижимое имущество было продано  как единый  объект, находящийся в  общей  собственности. Если продается доля в недвижимом имуществе, которая является самостоятельным объектом, то налоговый вычет будет исчисляться в полном объеме без распределения между другими собственниками проданного имущества. 

Если какое-либо  имущество было не продано,  а произошел обмен, то это будет рассматриваться как одновременная продажа одного объекта  имущества и приобретение другого. При этом оба участника сделки признаются одновременно и продавцом и покупателем объекта. Если по договору мены объекты признаны по цене неравноценными, то участник договора, чей объект дешевле, обязан доплатить разницу. При декларировании дохода от обмена налогоплательщик имеет право на налоговый вычет. Размер его будет зависеть от того, как долго находился объект в собственности.

Вместо получения налогового вычета человек имеет право просто уменьшить сумму доходов, которые подлежат налогообложению, на сумму произведенных затрат в связи с продажей имущества. Под расходами подразумевают затраты на улучшения объекта, его предпродажную подготовку и расходы при оформлении документов. Все произведенные расходы должны быть документально подтверждены.

На этот вид налоговых вычетов не распространяются  доходы, которые были получены  индивидуальными предпринимателями от продажи какого-либо  имущества  в связи с его предпринимательской деятельностью.  Для доходов,  полученных  от предпринимательской деятельности, существует специально определенный порядок, хотя  иногда в сделках предприниматели указаны как физические лица.