Имущественные налоговые вычеты

Все население нашей страны, получающее какие-либо доходы, должно платить налоги. Об этом знают все. Однако в налоговом законодательстве есть немало моментов, которые учитывают не только доходы человека, но и его расходы. И тогда, к радости налогоплательщика, сумма налога, необходимая для выплаты в государственную казну может значительно уменьшиться. А называется один из таких радостных моментов  «Имущественные налоговые вычеты».

  Воспользовавшись правом на использование имущественных налоговых вычетов, налогоплательщик может в течение нескольких лет  сохранять доходы целиком и полностью, не выплачивая налог, что, конечно же, выгодным образом скажется на его бюджете. Просто во время составления отчета о полученных доходах за определенный период, а обычно отчет делается за год, и определения суммы необходимой к выплате необходимо учитывать, что в следующих случаях произведенные расходы дают  право на льготы по налоговым вычетам:

  • если было приобретено жилье. Это может быть строительство или покупка жилого дома, квартиры или доли в ней в виде комнаты, сюда же относится приобретение земельного участка для строительства жилого дома или же если приобретается земельный участок вместе с жилым домом. Размер налогового вычета в этом случае не должен превышать 2 млн. рублей.
  • если необходимо выплачивать проценты за кредит или заем, взятых на приобретение жилья. Часто случается так, что человек приобретает дом, квартиру, комнату или земельный участок  в кредит, то есть берет заем и должен выплачивать не только сумму кредита, но и проценты на эту сумму. В этом случае размер налоговых вычетов не ограничивается. Например, если квартира была приобретена по ипотечному кредиту за 7 млн. руб. и проценты за время пользования кредитом составляют 4млн. руб., то сумма имущественного налогового вычета будет состоять из следующих цифр: 2 млн. руб. (от общей стоимости жилья) плюс 4млн. руб. (сумма процентов за кредит). Итого: 6 млн. руб.. Получается, что  налог с 6 млн. руб. в размере 650 тыс. руб. (6 000 000 умножаем на 13%)  вам выплачивать не придется. Если за период, поданный в отчете, весь имущественный налоговый вычет из-за невысоких доходов человека не может быть полностью учтен, то его остаток будет перенесен на следующий год до полного использования суммы.
  • если человеком было приобретено недостроенное жилье и он  понес фактические расходы на разработку проектной документации, на приобретение различных  строительных и отделочных материалов, на работы по достройке дома и его отделку, на подключение электро-, газо-, водоснабжения и канализации. При этом в договоре купли-продажи должно быть указано, что приобретено незавершенное строительство жилого дома, комнаты или квартиры. При обложении налогом в этом случае будет учитываться сумма не больше 2 млн. руб.

Для того, чтобы получить право на имущественный налоговый вычет, не нужно большого труда. Просто к письменному заявлению необходимо приложить уже имеющиеся  документы:

  • при строительстве жилого дома или приобретении уже готового необходимы документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на это жилье.
  • при приобретении квартиры или  комнаты, а так же прав на квартиру, комнату в строящемся доме  необходимо предоставить  договор об их приобретении, или другой документ, подтверждающий право на эту собственность. 
  •  если приобретается земельный участок  для строительства дома или участок, где уже расположен жилой дом, то необходимы документы, подтверждающие право собственности на  этот участок, а так же на дом, расположенный на нем.

Указанный имущественный налоговый вычет может быть  использован  человеком  во время подачи налоговой декларации и после подачи письменного заявления. При этом наряду с другими документами необходимо предоставить платежные  документов, подтверждающих, что были произведены расходы. Это могут быть квитанции, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, всевозможные акты о закупке материалов.

      Каждый человек имеет право воспользоваться  имущественным налоговым  вычетом только один раз. Повторное использование этого права не допускается. Если люди находятся в браке, но  приобретенное жилье не входит в общую собственность, то право такие льготы имеет  каждый из супругов по отдельности.  Однако если жилье было приобретено в общую собственность, то тогда один из супругов теряет право на использование налогового вычета.

    Имущественный налоговый вычет  не распространяется на тот случай, если оплата расходов на строительство дома или приобретение жилого дома или  квартиры, а так же комнаты была произведена  за счет средств работодателей или других  лиц, или если были использованы средства, выделенные  на обеспечение реализации мер государственной поддержки семей.